一、股份有限公司設(shè)立時(shí)的特殊要點(diǎn)

　　(一)必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估

　　根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》(國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令[2005]第12號(hào))，企業(yè)整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。

　　國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)下達(dá)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)文件和經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或所出資企業(yè)備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表是企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備文件。

　　(二)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果須經(jīng)核準(zhǔn)或備案

　　企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。

　　經(jīng)各級(jí)人民政府批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，分別由其國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)備案;經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱中央企業(yè))及其各級(jí)子企業(yè)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由中央企業(yè)負(fù)責(zé)備案。

　　地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理工作的職責(zé)分工，由地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)各地實(shí)際情況自行規(guī)定。

　　經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用有效期為自評(píng)估基準(zhǔn)日起1年。

　　企業(yè)進(jìn)行與資產(chǎn)評(píng)估相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為作價(jià)參考依據(jù);當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的90%時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得原經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)交易。

　　二、擬掛牌企業(yè)須取得國(guó)有股權(quán)管理方案批復(fù)

　　國(guó)有企業(yè)改建為股份公司，要按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定并進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，資產(chǎn)評(píng)估結(jié)束后，有關(guān)單位要提出國(guó)有股權(quán)管理方案的申請(qǐng)并附送有關(guān)材料，報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理部門審核、批復(fù)。財(cái)政部和省級(jí)財(cái)政(國(guó)資)部門出具的關(guān)于國(guó)有股權(quán)管理的批復(fù)文件是有關(guān)部門批準(zhǔn)成立股份公司、發(fā)行審核的必備文件和證券交易所進(jìn)行股權(quán)登記的依據(jù)?！度珖?guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌申請(qǐng)文件內(nèi)容與格式指引(試行)》掛牌申請(qǐng)文件目錄里明確要求“國(guó)有資產(chǎn)管理部門出具的國(guó)有股權(quán)設(shè)置批復(fù)文件”。

　　(一)國(guó)有股權(quán)管理的職能劃分

　　根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于股份有限公司國(guó)有股權(quán)管理工作有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)管字[2000]第200號(hào))的規(guī)定，國(guó)有股權(quán)管理工作的職能劃分如下：按照國(guó)家所有、分級(jí)管理的原則，地方股東單位的國(guó)有股權(quán)管理事宜一般由省級(jí)(含計(jì)劃單列市，下同)財(cái)政(國(guó)有資產(chǎn)管理，以下簡(jiǎn)稱“國(guó)資”)部門審核批準(zhǔn);國(guó)務(wù)院有關(guān)部門或中央管理企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱“中央單位”)的國(guó)有股權(quán)管理事宜由財(cái)政部審核批準(zhǔn)。但發(fā)行外資股(B股、H股等)，國(guó)有股變現(xiàn)籌資，以及地方股東單位的國(guó)家股權(quán)、發(fā)起人國(guó)有法人股權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、質(zhì)押擔(dān)保等變動(dòng)(或者或有變動(dòng))的有關(guān)國(guó)有股權(quán)管理事宜，須報(bào)財(cái)政部審核批準(zhǔn)。具體職能劃分如下：

　　(1)省級(jí)財(cái)政(國(guó)資)部門國(guó)有股權(quán)管理職能;地方國(guó)有資產(chǎn)占用單位設(shè)立公司和發(fā)行A股股票;地方股東單位未全額認(rèn)購(gòu)或以非現(xiàn)金方式全額認(rèn)購(gòu)應(yīng)配股份;

　?、俚胤焦蓶|單位持有上市公司非發(fā)起人國(guó)有法人股及非上市公司國(guó)有股權(quán)發(fā)生直接或間接轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)以及因司法凍結(jié)、擔(dān)保等引起的股權(quán)變動(dòng)及或有變動(dòng)。

　　(2)財(cái)政部國(guó)有股權(quán)管理職能

　　中央股東單位的國(guó)有股管理事宜;

　　地方股東單位涉及以下行為的，由省級(jí)財(cái)政(國(guó)資)部門審核后報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn);設(shè)立公司并發(fā)行外資股(B、H股等);

　?、偕鲜泄緡?guó)家股權(quán)、發(fā)起人國(guó)有法人股權(quán)發(fā)生直接或間接轉(zhuǎn)讓、劃分以及因司法凍結(jié)、擔(dān)保等引起的股權(quán)變動(dòng)及或有變動(dòng);

　　國(guó)家組織進(jìn)行的國(guó)有股變現(xiàn)籌資、股票期權(quán)激勵(lì)機(jī)制試點(diǎn)工作。

　　(3)國(guó)有資產(chǎn)占用單位設(shè)立公司和發(fā)行A股股票涉及地方和中央單位共同持股的，按第一大股東歸屬確定管理權(quán)限。

　　(二)國(guó)有股權(quán)管理程序

　　1、由省級(jí)財(cái)政(國(guó)資)部門負(fù)責(zé)的國(guó)有股權(quán)管理事宜，經(jīng)地方財(cái)政(國(guó)資)部門逐級(jí)審核后，報(bào)省級(jí)財(cái)政(國(guó)資)部門批準(zhǔn)。

　　2、由財(cái)政部負(fù)責(zé)的國(guó)有股權(quán)管理事宜，按以下兩種情形辦理。

　　國(guó)有股權(quán)由地方單位持有的，國(guó)有股權(quán)管理事宜由省級(jí)財(cái)政(國(guó)資)部門審核后報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)。

　　國(guó)有股權(quán)由中央單位持有的，國(guó)有股權(quán)管理事宜由中央單位審核后報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)。

　　(三)設(shè)立股份公司辦理國(guó)有股權(quán)管理審核批復(fù)事宜需報(bào)送的材料

　　1、中央單位或地方財(cái)政(國(guó)資)部門及國(guó)有股東關(guān)于國(guó)有股權(quán)管理問(wèn)題的申請(qǐng)報(bào)告;

　　2、中央單位或地方有關(guān)部門同意組建股份有限公司的文件;

　　3、設(shè)立公司的可行性研究報(bào)告、資產(chǎn)重組方案、國(guó)有股權(quán)管理方案;

　　4、各發(fā)起人國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照及主發(fā)起人前三年財(cái)務(wù)報(bào)表;

　　5、發(fā)起人協(xié)議、資產(chǎn)重組協(xié)議;

　　6、資產(chǎn)評(píng)估合規(guī)性審核文件;

　　7、關(guān)于資產(chǎn)重組、國(guó)有股權(quán)管理的法律意見書。

　　8、公司章程。