一、全面了解被查單位的基本情況是搞好企業(yè)所得稅匯算檢查的基礎。

　　所得稅匯算檢查涉及單位經營的各個環(huán)節(jié)，了解單位全貌將有助于檢查組全面掌握單位的基本情況，增強感性認訓，在檢查中更加具有針對性。主要了解單位的經營歷史，經營狀況、業(yè)務類型、經營現(xiàn)狀、主要業(yè)務及主要的銷貨方、供貨方，各類資產的形式、主要存放地，單位職工概況，總體文化程度，單位文化等，對被查單位有一個較為粗約的了解，建立起對被查單位在生產經營、經營歷史及現(xiàn)狀等有一個大體輪廓。

　　二、詳細閱讀研究被查單位年度財務會計報表、財務說明、單位所得稅申報表，并與以前年度對比，是搞好企業(yè)所得稅匯算檢查的關鍵。

　　單位年度財務會計報表、財務說明和單位年度所得稅申報表是對單位全年經營情況的總體反映，是單位經營成果的集中體現(xiàn)。要了解單位與稅收相關的財務指標，重點了解一些重要的財務指標，既包括絕對數(shù)指標，也包括相對數(shù)指標，發(fā)現(xiàn)其中的差異，再作深查，如：銷售收入利潤率（稅前利潤/銷售收入*100%）、生產成本銷售率（銷售收入/生產成本*100%）、固定資產繳納房產稅率（已繳房產稅/固定資產總額*100%）等涉稅指標，將這些指標與單位歷史數(shù)據、當期同行業(yè)平均水平進行比較，如出現(xiàn)大起大落、或長期始終保持一個比較穩(wěn)定的數(shù)值，則有深查的必要。

　　同時，對單位所得稅年度申報表作較為詳細的研究，看單位在申報時是否對表中所列項目作了調整，稅前扣除項目是否真實等。

　　三、對與被查單位有關的業(yè)務進行詳細的稅收業(yè)務學習和相關財務會計知識的學習是搞好企業(yè)所得稅匯算檢查的重點。

　　磨刀不誤砍材功。組織檢查組成員對涉及被查單位有關的稅收政策進行全面系統(tǒng)的學習掌握，對被查單位應繳稅種、適用的稅目、稅率，如何確定計稅依據等，要做到政策清楚、條款熟悉，全在熟悉掌握涉及被查單位相關的稅收法律、法規(guī)、規(guī)章等。針對被查單位的經營特點組織檢查組成員學習相關的財務會計知識，以提高檢查的有效性和針對性。如行政許可法實施后，取消部分行政審批，由被查單位自行提取費用、稅前彌補等。

　　四、與被查單位的稅務管理人員、調閱被檢查單位的歷史檢查材料和審計報告、與財務人員及其他有關人員作深入交流，是搞好企業(yè)所得稅匯算檢查的必經程序。

　　通過與被查單位的稅務管理員進行交流，可能發(fā)現(xiàn)問題，估計被查單位可能出現(xiàn)的問題。由于稅務管理人員與被查單位聯(lián)系較多，對單位的基本情況較為熟悉，特別是對單位的納稅態(tài)度、單位的業(yè)務經營狀況、財務人員的核算水平和能力、單位納稅理念以及財務人員的職業(yè)道德等，對正確全面履行納稅義務均有較大的影響，通過與稅務管理人員交流更為詳細的掌握被查單位的總體情況。

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