（一）一般企業(yè)（非跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)） 　　

    納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫和報(bào)送下列有關(guān)資料： 　　

    1.《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》及其附表； 　　

    2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》 ； 　　

    3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表（一般企業(yè)報(bào)送《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤(rùn)表》，金融企業(yè)和重點(diǎn)稅源企業(yè)還應(yīng)同時(shí)報(bào)送年度《現(xiàn)金流量表》和《所有者權(quán)益變動(dòng)表》）； 　　

    4. 納稅人凡發(fā)生以下事項(xiàng)的，在進(jìn)行年度納稅申報(bào)時(shí)附送涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)告： 　　

    （1）當(dāng)年虧損超過(guò)10萬(wàn)元(含)的納稅人，可附送年度虧損額的鑒證報(bào)告； 　　

    （2）當(dāng)年彌補(bǔ)虧損的納稅人，可附送所彌補(bǔ)虧損年度虧損額的鑒證報(bào)告，以前年度已就虧損額附送過(guò)鑒證報(bào)告的不再重復(fù)附送； 　　

    （3）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，在進(jìn)行年度納稅申報(bào)時(shí)，可附送涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)該項(xiàng)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際銷售收入毛利額與預(yù)售收入毛利額之間差異情況的鑒證報(bào)告； 　　

    （4）納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除屬于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）第二十七條、二十九條、三十條規(guī)定情形的專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失應(yīng)按規(guī)定附送涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)關(guān)于損失確認(rèn)的專項(xiàng)報(bào)告；其他申報(bào)扣除的專項(xiàng)損失，可附送涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失確認(rèn)的鑒證報(bào)告； 　　

    （5）年度實(shí)現(xiàn)銷售(營(yíng)業(yè))收入在3000萬(wàn)元(含)以上的納稅人，可附送當(dāng)年所得稅匯算清繳的鑒證報(bào)告 　　

    5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。 　　

    （二）跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu) 　　

    納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫和報(bào)送下列有關(guān)資料： 　　

    1.《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》及其附表； 　　

    2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》 ； 　　

    3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表（一般企業(yè)報(bào)送《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤(rùn)表》，金融企業(yè)和重點(diǎn)稅源企業(yè)還應(yīng)同時(shí)報(bào)送年度的《現(xiàn)金流量表》和《所有者權(quán)益變動(dòng)表》。）； 　　

    4.匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表； 　　

    5.各分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表； 　　

    6.各分支機(jī)構(gòu)年度納稅調(diào)整情況的說(shuō)明（所屬2013年匯算清繳，分支機(jī)構(gòu)年度納稅調(diào)整情況的說(shuō)明按照《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》的樣式報(bào)送）； 　　

    7. 納稅人凡發(fā)生以下事項(xiàng)的，在進(jìn)行年度納稅申報(bào)時(shí)附送涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)告： 　　

    （1）當(dāng)年虧損超過(guò)10萬(wàn)元(含)的納稅人，可附送年度虧損額的鑒證報(bào)告； 　　

    （2）當(dāng)年彌補(bǔ)虧損的納稅人，可附送所彌補(bǔ)虧損年度虧損額的鑒證報(bào)告，以前年度已就虧損額附送過(guò)鑒證報(bào)告的不再重復(fù)附送； 　　

    （3）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，在進(jìn)行年度納稅申報(bào)時(shí)，可附送涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)該項(xiàng)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際銷售收入毛利額與預(yù)售收入毛利額之間差異情況的鑒證報(bào)告； 　　

    （4）納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除屬于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）第二十七條、二十九條、三十條規(guī)定情形的專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失應(yīng)按規(guī)定附送涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)關(guān)于損失確認(rèn)的專項(xiàng)報(bào)告；其他申報(bào)扣除的專項(xiàng)損失，可附送涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失確認(rèn)的鑒證報(bào)告； 　　

    （5）年度實(shí)現(xiàn)銷售(營(yíng)業(yè))收入在3000萬(wàn)元(含)以上的納稅人，可附送當(dāng)年所得稅匯算清繳的鑒證報(bào)告 　　

    8.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。 　　

    （三）跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu) 　　

    1.分支機(jī)構(gòu)年度納稅申報(bào)表（根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)年度納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第44號(hào)）的規(guī)定，2013年分支機(jī)構(gòu)年度申報(bào)采用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》樣式）； 　　

    2.經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表； 　　

    3.分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表； 　　

    4.分支機(jī)構(gòu)年度納稅調(diào)整情況的說(shuō)明（所屬2013年匯算清繳，分支機(jī)構(gòu)年度納稅調(diào)整情況的說(shuō)明按照《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》的樣式報(bào)送）； 　　

    5. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。 　　

    納稅人采用電子方式辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定保存有關(guān)資料或附報(bào)紙質(zhì)納稅申報(bào)資料。

返回 【 企業(yè)所得稅匯算清繳查賬征收（A類）申報(bào)大全 】