國家外匯管理局關于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關問題的通知

發(fā)文單位：國家外匯管理局
文    號：匯發(fā)[2014]37號
發(fā)布日期：2014-7-4
執(zhí)行日期：2014-7-4
國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：
為充分發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用，支持國家“走出去”戰(zhàn)略的實施，充分利用國際國內(nèi)兩種資源、兩個市場，進一步簡化和便利境內(nèi)居民通過特殊目的公司從事投融資活動所涉及的跨境資本交易，切實服務實體經(jīng)濟發(fā)展，有序提高跨境資本和金融交易可兌換程度，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》等規(guī)定，現(xiàn)就境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關問題通知如下：
一、本通知所稱“特殊目的公司”，是指境內(nèi)居民（含境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)居民個人）以投融資為目的，以其合法持有的境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權益，或者以其合法持有的境外資產(chǎn)或權益，在境外直接設立或間接控制的境外企業(yè)。
本通知所稱“返程投資”，是指境內(nèi)居民直接或間接通過特殊目的公司對境內(nèi)開展的直接投資活動，即通過新設、并購等方式在境內(nèi)設立外商投資企業(yè)或項目（以下簡稱外商投資企業(yè)），并取得所有權、控制權、經(jīng)營管理權等權益的行為。
本通知所稱“境內(nèi)機構(gòu)”，是指中國境內(nèi)依法設立的企業(yè)事業(yè)法人以及其他經(jīng)濟組織；“境內(nèi)居民個人”是指持有中國境內(nèi)居民身份證、軍人身份證件、武裝警察身份證件的中國公民，以及雖無中國境內(nèi)合法身份證件、但因經(jīng)濟利益關系在中國境內(nèi)習慣性居住的境外個人。
本通知所稱“控制”，是指境內(nèi)居民通過收購、信托、代持、投票權、回購、可轉(zhuǎn)換債券等方式取得特殊目的公司的經(jīng)營權、收益權或者決策權。
二、國家外匯管理局及其分支機構(gòu)（以下簡稱外匯局）對境內(nèi)居民設立特殊目的公司實行登記管理。境內(nèi)居民個人設立的特殊目的公司登記及相關外匯管理，按本通知執(zhí)行。境內(nèi)機構(gòu)設立的特殊目的公司登記及相關外匯管理，按現(xiàn)行規(guī)定和本通知執(zhí)行。
三、境內(nèi)居民以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權益向特殊目的公司出資前，應向外匯局申請辦理境外投資外匯登記手續(xù)。境內(nèi)居民以境內(nèi)合法資產(chǎn)或權益出資的，應向注冊地外匯局或者境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權益所在地外匯局申請辦理登記；境內(nèi)居民以境外合法資產(chǎn)或權益出資的，應向注冊地外匯局或者戶籍所在地外匯局申請辦理登記。
境內(nèi)居民個人應提交以下真實性證明材料辦理境外投資外匯登記手續(xù)：
（一）書面申請與《境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表》。
（二）個人身份證明文件。
（三）特殊目的公司登記注冊文件及股東或?qū)嶋H控制人證明文件（如股東名冊、認繳人名冊等）。
（四）境內(nèi)外企業(yè)權力機構(gòu)同意境外投融資的決議書（企業(yè)尚未設立的，提供權益所有人同意境外投融資的書面說明）。
（五）境內(nèi)居民個人直接或間接持有的擬境外投融資境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權益，或者合法持有境外資產(chǎn)或權益的證明文件。
（六）在前述材料不能充分說明交易的真實性或申請材料之間的一致性時，要求提供的補充材料。
境內(nèi)機構(gòu)按《國家外匯管理局關于發(fā)布的通知》（匯發(fā)[2009]30號）等相關規(guī)定辦理境外投資外匯登記手續(xù)。
境內(nèi)居民辦理境外投資外匯登記后，方可辦理后續(xù)業(yè)務。
四、境內(nèi)居民及其設立的特殊目的公司，不得危害我國國家主權、安全和社會公共利益；不得違反我國法律法規(guī)；不得損害我國與有關國家（地區(qū)）關系；不得違反我國對外締結(jié)的國際條約；不得涉及我國禁止出口的技術或產(chǎn)品。
境外特殊目的公司登記不具有證明其投融資行為已符合行業(yè)主管部門合法合規(guī)的效力。
五、已登記境外特殊目的公司發(fā)生境內(nèi)居民個人股東、名稱、經(jīng)營期限等基本信息變更，或發(fā)生境內(nèi)居民個人增資、減資、股權轉(zhuǎn)讓或置換、合并或分立等重要事項變更后，應及時到外匯局辦理境外投資外匯變更登記手續(xù)。
境內(nèi)居民境外投資外匯變更登記完成后，方可辦理后續(xù)業(yè)務（含利潤、紅利匯回）。
六、非上市特殊目的公司以本企業(yè)股權或期權等為標的，對其直接或間接控制的境內(nèi)企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他與公司具有雇傭或勞動關系的員工進行權益激勵的，相關境內(nèi)居民個人在行權前可提交以下材料到外匯局申請辦理特殊目的公司外匯登記手續(xù)：