聯(lián)系京審 |
業(yè)務(wù)咨詢:010-82672400 |
投訴建議:13701000699 |
E-mail: lzm@cpa800.com |
2014年公司審計(jì)報(bào)告模板(最新版)
審計(jì)報(bào)告模板如下:
XXXX有限公司
2013年度審計(jì)報(bào)告
目 錄
一、審計(jì)報(bào)告
二、審計(jì)報(bào)告附送
1.2013年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表 (本文略)
2.2013年度利潤表 (本文略)
3.2013年度現(xiàn)金流量表 (本文略)
4.財(cái)務(wù)報(bào)表附注
審計(jì)報(bào)告
京審字(2014)第XXXX號
XXXX公司全體股東:
我們審計(jì)了后附的XXXXX限公司(以下簡稱貴公司)財(cái)務(wù)報(bào)表,包括2013年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,2013年度的利潤表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任,這種責(zé)任包括:(1)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制,以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
二、注冊會計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則,計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷,包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí),注冊會計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性,以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?,為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見
我們認(rèn)為,貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制,公允反映了貴公司2013年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2013年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
北京京審會計(jì)師事務(wù)所有限公司 中國注冊會計(jì)師:
中國•北京
2014年X月X日 中國注冊會計(jì)師:
財(cái)務(wù)報(bào)表附注
附送5
會計(jì)報(bào)表附注
一、公司簡介
XXXX公司(以下簡稱“公司”)為2007年 02 月 13 日登記注冊的有限責(zé)任公司,并取得了工商行政管理局海淀分局第XXXXXXXX號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。法人代表:XXX。
公司注冊資本為XXX萬元(人民幣),經(jīng)營期限為XXX年。公司股東的出資方式、出資額及出資比例如下:
股東名稱 出資方式 出資額 出資比例
XXX 貨幣 XX萬元 XX%
XXX 貨幣 XX萬元 XX%
XXX 貨幣 XX萬元 XX%
XXX 貨幣 XX萬元 XX%
XXX 貨幣 XX萬元 XX%
公司的主要經(jīng)營項(xiàng)目:許可經(jīng)營項(xiàng)目:xxxxxxXXXXXXXXXXXX
二、主要會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)和前期差錯(cuò)
(一)遵循企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的聲明。
公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的要求,真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、股東權(quán)益變動和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。
(二)編制基礎(chǔ)
公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ),根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng),按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》和其他各項(xiàng)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量,在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
(三)會計(jì)期間
自公歷1月1日至12月31日止為一個(gè)會計(jì)年度。
(四)記賬本位幣
采用人民幣為記賬本位幣。
(五)計(jì)量屬性在本年發(fā)生變化的報(bào)表項(xiàng)目及其本年采用的計(jì)量屬性
本公司在對財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)量時(shí),一般采用歷史成本,如所確定的會計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量則對個(gè)別會計(jì)要素采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量。
(六)現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)
在編制現(xiàn)金流量表時(shí),將同時(shí)具備期限短(從購買日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)很小四個(gè)條件的投資,確定為現(xiàn)金等價(jià)物。
(七)外幣業(yè)務(wù)核算方法
外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月一日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記賬。
外幣貨幣性項(xiàng)目余額按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整,以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目按公允價(jià)值確定日的即期匯率折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整。外幣專門借款賬戶年末折算差額,可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的,按規(guī)定予以資本化,計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本;其余的外幣賬戶折算差額均計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。不同貨幣兌換形成的折算差額,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
(八)應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法
年末如果有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值,則將其賬面價(jià)值減記至可收回金額,減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失,計(jì)入當(dāng)期損益??墒栈亟痤~是通過對其的未來現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的信用損失)按原實(shí)際利率折現(xiàn)確定,并考慮相關(guān)擔(dān)保物的價(jià)值(扣除預(yù)計(jì)處置費(fèi)用等)。原實(shí)際利率是初始確認(rèn)該應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)計(jì)算確定的實(shí)際利率。短期應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小,在確定相關(guān)減值損失時(shí),不對其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)。
年末對于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測試。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額,確認(rèn)減值損失,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
對于年末單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng),采用與經(jīng)單獨(dú)測試后未減值的應(yīng)收款項(xiàng)一起按賬齡作為類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合,再按這些應(yīng)收款項(xiàng)組合在年末余額的一定比例(可以單獨(dú)進(jìn)行減值測試)計(jì)算確定減值損失,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
(九)存貨核算方法
1.存貨的分類
存貨為:庫存商品、包裝物、低值易耗品。
2.發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法
存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法:本公司取得的庫存商品按實(shí)際成本核算,發(fā)出時(shí)采用加權(quán)平均法核算。
3.存貨的盤存制度
采用永續(xù)盤存制。
(十)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊方法
1.固定資產(chǎn)確認(rèn)條件
固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有,并且使用年限超過一年的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn):
(1)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);
(2)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。
2.固定資產(chǎn)的分類
固定資產(chǎn)分類為:房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備。
3.固定資產(chǎn)的初始計(jì)量
固定資產(chǎn)取得時(shí)按照實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量。
外購固定資產(chǎn)的成本,以購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等確定。
購買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付,實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的,固定資產(chǎn)的成本以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。
自行建造固定資產(chǎn)的成本,由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。
4.固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法
固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計(jì)提,根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值率確定折舊率。
各類固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命和年折舊率如下:
固定資產(chǎn)類別 |
預(yù)計(jì)使用壽命 |
預(yù)計(jì)凈殘值率% |
年折舊率% |
電子設(shè)備 |
xx |
xx |
xxx.xx |
運(yùn)輸設(shè)備 |
xx |
xx |
xx |
其他設(shè)備 |
xx |
xx |
xx.33xx |
(十一)收入確認(rèn)原則
1.銷售商品
公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購買方;公司既沒有保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制;收入的金額能夠可靠地計(jì)量;相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí),確認(rèn)商品銷售收入實(shí)現(xiàn)。
2.提供勞務(wù)
在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的,采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。
在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)的,分別下列情況處理:
(1)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?,按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入,并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。
(2)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)?,將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益,不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。
3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)
與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè),收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)。
(十二)本年主要會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)的變更和重大會計(jì)差錯(cuò)更正及其影響
公司本年無主要會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)的變更和重大會計(jì)差錯(cuò)更正。
三、稅項(xiàng)
(一)公司主要稅種和稅率
稅 種 |
稅率 |
備 注 |
增值稅 |
xx% |
增值稅一般納稅人 |
營業(yè)稅 |
xx% |
|
企業(yè)所得稅 |
xx% |
|
四、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋
以下金額單位若未特別注明者均為人民幣元。
(一)貨幣資金
項(xiàng) 目 |
期末余額 |
期初余額 |
---|---|---|
現(xiàn) 金 |
xxxx |
xxxx |
銀行存款 |
xxxxx |
xxxx |
合 計(jì) |
xxxx |
xxxx |
(二)應(yīng)收賬款
項(xiàng) 目 |
期末余額 |
期初余額 |
||||
賬面余額 |
壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例 |
壞賬準(zhǔn)備 |
賬面余額 |
壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例 |
壞賬準(zhǔn)備 |
|
1年以內(nèi) |
x |
0.00 |
0.00 |
x |
0.00 |
0.00 |
1-2年 |
x |
0.00 |
0.00 |
x |
0.00 |
0.00 |
2-3年 |
x |
0.00 |
0.00 |
x |
0.00 |
0.00 |
3年以上 |
x |
0.00 |
0.00 |
x |
0.00 |
0.00 |
合 計(jì) |
x |
0.00 |
0.00 |
x |
0.00 |
0.00 |
(三)其他應(yīng)收款
項(xiàng)目 |
期末余額 |
壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例 |
壞賬準(zhǔn)備 |
期初余額 |
壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例 |
壞賬準(zhǔn)備 |
|
|
1年以內(nèi) |
x |
0.00 |
0.00 |
x |
0.00 |
0.00 |
|
|
1-2年 |
x |
0.00 |
0.00 |
x |
0.00 |
0.00 |
|
|
2-3年 |
x |
0.00 |
0.00 |
x |
0.00 |
0.00 |
||
3年以上 |
x |
0.00 |
0.00 |
x |
0.00 |
0.00 |
||
合 計(jì) |
x |
0.00 |
0.00 |
x |
0.00 |
0.00 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(四)預(yù)付賬款
項(xiàng)目 |
期末余額 |
期初余額 |
1年以內(nèi) |
x |
x |
1-2年 |
x |
x |
2-3年 |
x |
x |
3年以上 |
x |
x |
合 計(jì) |
x |
x |
(五)存貨
項(xiàng)目 |
期末余額 |
跌價(jià)準(zhǔn)備 |
期初余額 |
跌價(jià)準(zhǔn)備 |
庫存商品 |
x |
x |
x |
x |
合 計(jì) |
x |
x |
x |
x |
(六)固定資產(chǎn)
1.固定資產(chǎn)原價(jià)
類 別 |
期初數(shù) |
本期增加 |
本期減少 |
期末余額 |
運(yùn)輸工具 |
x |
x |
x |
x |
辦公設(shè)備及其他 |
x |
x |
x |
x |
合 計(jì) |
x |
x |
x |
x |
2.累計(jì)折舊
類 別 |
期初數(shù) |
本期增加 |
本期減少 |
期末余額 |
運(yùn)輸工具 |
x |
x |
x |
x |
辦公設(shè)備及其他 |
x |
x |
x |
x |
合 計(jì) |
x |
x |
x |
x |
(七)應(yīng)付賬款
賬 齡 |
期末余額 |
期初余額 |
1年以內(nèi) |
x |
x |
1-2年 |
x |
x |
2-3年 |
x |
x |
3年以上 |
x |
x |
合 計(jì) |
x |
x |
(八)預(yù)收賬款
賬 齡 |
期末余額 |
期初余額 |
1年以內(nèi) |
x |
x |
1-2年 |
x |
x |
2-3年 |
x |
x |
3年以上 |
x |
x |
合 計(jì) |
x |
x |
(九)其他應(yīng)付款
賬 齡 |
期末余額 |
期初余額 |
1年以內(nèi) |
x |
x |
合 計(jì) |
x |
x |
(十)應(yīng)付職工薪酬
項(xiàng) 目 |
期初余額 |
本期增加 |
本期減少 |
期末余額 |
工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼 |
x |
x |
x |
x |
合 計(jì) |
x |
x |
x |
x |
(十一)應(yīng)交稅費(fèi)
稅 種 |
期末余額 |
期初余額 |
本年執(zhí)行的法定稅率 |
增值稅 |
x |
x |
17% |
城建稅 |
x |
x |
7% |
個(gè)人所得稅 |
12,146.73 |
x |
|
企業(yè)所得稅 |
x |
x |
25% |
教育費(fèi)附加 |
x |
x |
3% |
合 計(jì) |
x |
x |
|
(十二)實(shí)收資本
投資者名稱 |
期末余額 |
期初余額 |
||
投資金額 |
投資比例(%) |
投資金額 |
投資比例(%) |
|
XXX |
|
|
|
|
XXX |
|
|
|
|
XXX |
|
|
|
|
XXX |
|
|
|
|
XXX |
|
|
|
|
XXX |
|
|
|
|
合計(jì) |
|
|
|
|
(十三)未分配利潤
項(xiàng) 目 |
金額 |
---|---|
調(diào)整前 期初未分配利潤 |
|
調(diào)整 期初未分配利潤(調(diào)增+,調(diào)減-) |
|
調(diào)整后 期初未分配利潤 |
|
加:本期的凈利潤 |
|
可供分配的利潤 |
|
減:提取法定盈余公積 |
|
提取法定公益金 |
|
提取任意盈余公積 |
|
已分配普通股股利 |
|
轉(zhuǎn)作股本的普通股股利 |
|
提取職工福利基金 |
|
年末未分配利潤 |
|
(十四)主營業(yè)務(wù)收入及主營業(yè)務(wù)成本
項(xiàng)目 |
本期發(fā)生額 |
上期發(fā)生額 |
---|---|---|
主營業(yè)務(wù)收入 |
|
|
主營業(yè)務(wù)成本 |
|
|
(十五)所得稅費(fèi)用
項(xiàng) 目 |
本期發(fā)生額 |
上期發(fā)生額 |
本年所得稅費(fèi)用 |
|
|
合 計(jì) |
|
|
五、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易
無
六、或有事項(xiàng)
本公司截止2013年12月31日無或有事項(xiàng)。
七、承諾事項(xiàng)
本公司截止2013年12月31日無承諾事項(xiàng)。
八、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)
本公司截止報(bào)告日無日后事項(xiàng)。
九、其他事項(xiàng)說明
本公司截止2013年12月31日無其他事項(xiàng)說明。
xxxxx公司
2014年X月X日